종합소득세 세액계산 흐름도

1 종합소득금액

이자소득 배당소득 사업소득 근로소득 연금소득 기타소득

2(-)소득공제

기본공제 (본인·배우자·부양가족) 추가공제 (경로우대·장애인 등) 연금보험료공제 특별소득공제 (보험료·주택자금) 조특법 (주택마련저축·신용카드 등)

3(=)과세표준

4(×)세율 6% ~ 45%

누진공제 차감8단계 초과누진세율 적용

5(=)산출세액

6(-)세액공제 / 세액감면

특별세액공제 (보험료·의료비·교육비·기부금·표준) 기장세액공제 배당세액공제 근로소득세액공제 전자신고세액공제 연금계좌세액공제 자녀세액공제 혼인세액공제

7(=)결정세액

8(+)가산세

무(과소)신고 가산세납부지연 가산세무기장 가산세

9(-)기납부세액

중간예납세액수시부과세액원천징수세액

10(=)납부할 세액 (환급세액)

결정세액 + 가산세 − 기납부세액. 음수이면 환급.

세율 구간별 세액 예시

과세표준 예시	적용 세율	산출세액	계산식
1,000만원	6%	600,000원	10,000,000 × 6%
3,000만원	15%	3,240,000원	30,000,000 × 15% − 1,260,000
7,000만원	24%	11,040,000원	70,000,000 × 24% − 5,760,000
1억원	35%	19,560,000원	100,000,000 × 35% − 15,440,000
2억원	38%	56,060,000원	200,000,000 × 38% − 19,940,000

세액계산흐름도