01 상속세 vs 증여세 차이

상속세

증여세

02 상속·증여세 세율표

과세표준	세율	누진공제	세액 계산식
1억원 이하	10%	—	과표 × 10%
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1,000만원	과표 × 20% − 1,000만
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6,000만원	과표 × 30% − 6,000만
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6,000만원	과표 × 40% − 1.6억
30억 초과	50%	4억 6,000만원	과표 × 50% − 4.6억

세대생략 할증: 손자녀 등 세대를 건너뛰어 증여·상속 시 산출세액의 30% 가산. 미성년 수증자(증여재산 20억 초과 시) 40% 가산.

03 상속공제 종류

공제 종류	공제 금액	비고
기초공제	2억원	모든 상속에 기본 적용
일괄공제	5억원	기초+인적공제 vs 일괄공제 중 큰 것 선택 (대부분 일괄공제가 유리)
배우자공제	최소 5억 ~ 최대 30억	실제 상속받은 금액 한도 (법정상속분 내)
인적공제 (자녀)	1인당 5,000만원	미성년자 추가공제: (만19세-나이) × 1,000만원
금융재산공제	최대 2억원	2천만 이하 전액, ~1억 2천만, ~10억 20%, 10억↑ 2억
동거주택공제	최대 6억원	10년 이상 동거, 1세대1주택 요건 충족 시

실무 팁: 배우자와 자녀가 있는 경우 배우자공제 + 일괄공제 5억만으로도 상당 부분 절세 가능. 배우자 단독상속 시 최대 30억까지 비과세 가능.

04 증여재산공제 (10년 합산 기준)

2024.1.1 이후: 혼인·출산 증여공제 추가 — 결혼·출산 시 직계존속으로부터 각 1억원 추가 공제 (10년 합산 기준 별도 적용). 즉 결혼 자녀에게 최대 1.5억원까지 비과세 증여 가능.

05 10년 합산 과세와 절세 전략

상속세·증여세는 상속개시일 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산됩니다. 따라서 최소 10년 이상 전부터 미리 증여를 시작하는 것이 절세에 유리합니다.

분할 증여 활용

성년 자녀에게 매 10년마다 5천만원씩 증여 시 비과세. 20대·30대·40대·50대에 걸쳐 총 2억원 비과세 이전 가능.

배우자공제 극대화

사망 전 배우자에게 최대 6억원 증여(10년마다 갱신). 상속 시 배우자공제 5억~30억 추가 적용으로 이중 공제 효과.

저평가 자산 우선 증여

현재가치보다 낮게 평가되는 자산(비상장주식, 토지 등)을 사전 증여 → 향후 가치 상승분에 대한 세금 절감.

손자녀 증여 (유의)

손자녀에게 직접 증여 시 세대생략 할증 30%가 붙지만, 세대를 두 번 거치는 것보다 총 세금이 적을 수 있음. 금액에 따라 시뮬레이션 필요.

06 신고 기한 및 납부 방법

구분	신고기한	납부 방법
상속세	상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월	일시납부 또는 연부연납(5년, 이자 있음)
증여세	증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월	일시납부 또는 분납(2개월 이내 50%)

신고세액공제: 기한 내 신고 시 산출세액의 3% 공제. 반드시 기한 내 신고하는 것이 유리합니다.

상속세 및 증여세법 제67조 상속세 및 증여세법 제68조

본 페이지의 내용은 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었으며, 세법은 수시로 개정될 수 있습니다. 실제 세무 신고 시에는 반드시 세무사 또는 관할 세무서에 문의하시기 바랍니다.

상속·증여세란?